Анализ эффективности форм и систем оплаты труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с анализом использования трудовых ресурсов и ростом производительности труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения его оплаты. При этом средства на оплату труда необходимо использовать таким образом, чтобы темпы роста его оплаты не опережали темпов роста производительности труда. Только при таком условии создаются реальные возможности для процесса воспроизводства.
Проведем анализ показателей по труду в за 2005-2006 гг.
Таблица 2.1
Структура персонала ЗАО «ВТБ24» по категориям за 2005 – 2006 гг.
Категории работников Численность за 2005 г., чел. Уд. вес, % Численность за 2006 г., чел. Уд. вес, % Отклонение по уд. весу, %
Служащие 92 20,3 94 20,2 -0,1
в том числе:
руководители 54 11,9 54 11,6 -0,3
специалисты 34 7,51 36 7,7 +0,19
Операционисты 348 76,82 357 76,6 -0,22
Персонал неосновной деятельности 13 2,88 15 3,21 +0,33
Всего работников 453 100 466 100
На основании рассчитанных показателей видно, что общая численность персонала по абсолютному отклонению увеличилась на 13 человек, при этом численность служащих увеличилось на 2 человека и составила 94 человека, а численность операционистов увеличилась на 9 человек.
В категории служащих произошло увеличение количества специалистов на 2 человека.
В целом состав работников ЗАО «ВТБ24» можно назвать стабильным, так как отклонения по удельному весу работников составили в 2006 году менее 1 %.
Если рассматривать по удельному весу, то операционисты в 2006 году составляет 76,6%, в то же время не много уменьшился удельный вес служащих, а во всем объеме персонала он составил 20,2%.
Из вышеизложенного можно сделать вывод, что численность персонала ЗАО «ВТБ24» относительно стабильна, в ней преобладает производственный персонал- операционисты.
Потребность в трудовых ресурсах на предприятии рассчитывается ежегодно и по мере определения нехватки необходимой численности персонала предприятие производит дополнительный набор работников.
Динамику движения персонала ЗАО «ВТБ24» представим в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Динамика движения персонала ЗАО «ВТБ24» за 2005-2006 годы
2005 г. 2006 г. Отклонение
Чел. Уд. вес, % Чел. Уд. вес, % Чел Уд. вес, %
Численность персонала 453 100 466 100 +13 -5,8
Принято на работу 43 9,49 25 5,36 -28 -4,5
Уволено, по причине: 23 5,1 12 2,58 +28 +4,5
- по собственному желанию и соглашению сторон 12 2,65 9 1,93 +6 +0,97
- сокращено 5 1.10 - +22 +3,55
- уход на пенсию 3 0,66 3 +2 +0,32
- поступил на военную службу 3 0,66 - -2 -0,32
По данным таблицы 2.2 видно, что большее количество уволенных было в 2005 году –23 человека (по собственному желанию и соглашению сторон 12 человек, по сокращении. 5 человек, ). Принято на работу было больше всего в 2005 году – 43 человека. По удельному весу видно, что процент принятых на работу в 2005 году составляет 9,49%, а процент уволенных составляет 5,1 %, в 2006 году процент принятых на работу составляет 5,36 %, а процент уволенных составляет 2,58 %.
По данным таблицы 2.2 также можно сделать вывод, что в 2005 году количество принятых работников превышало количество уволенных, а в 2006 году ситуация изменилась и принято на работу было меньше, чем уволено.
Далее проведем анализ общих показателей по труду и заработной плате в филиале за 2005-2006 гг.( см. таблицу 2.3).
Таблица 2.3
Анализ показателей по труду в ЗАО «ВТБ»
Показатели Един.изм. 2005 год 2006 год % роста
Объем реализованных банковских продуктов Млн. руб 38137 53802 +41,1
Фонд заработной платы, всего Млн. руб. 3573 4585,8 28,34
Фонд заработной платы в % к объему реализации % 9,37 8,52 -9,1
Себестоимость реализованной продукции Млн.руб. 27223 38185 40,3
Удельный вес заработной платы в сумме себестоимости % 9,64 9,88 2,5
Выплаты заработной платы из средств, относимых на себестоимость Млн.руб. 2625 3772 43,7
В процентах к объему реализованной продукции % 6,88 7,01 1,9
Удельный вес в ФЗП % 73,47 82,25 11,9
Выплаты заработной платы за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия Млн. руб. 948 813,8. -14,16
В процентах к объему реализованной продукции % 2,49 1,51 -15,8
Удельный вес в ФЗП % 26,53 17,75 -33,1
Среднесписочная численность работников Чел. 453 466 2,9
Среднемесячная заработная плата Руб. 655,5 817,6 24,7
Выработка на одного работника Млн. руб. 84,18 115,4 37,1
Отчисления на социальные нужды Млн.руб. 1294 1660 28,3
Таким образом, вследствие роста объема реализации ЗАО «ВТБ 24» (на 41,1%.) и повышения численности работающих (на 13 человека) в 2006 году произошло рост производительности труда на 37,1 %. Фонд оплаты труда увеличился на 28,34 %, вследствие чего среднемесячная заработная плата увеличилась на 24,7%.
Как свидетельствуют вышеприведенные данные основным источником средств на оплату труда в ЗАО «ВТБ 24» является себестоимость продукции. В 2005 году на себестоимость был отнесен фонд оплаты труда в размере 2625 млн. руб., а в 2006 году – в размере 3772,0 млн. руб., что составило 9,6 % и 9,88 % соответственно. Из прибыли расходы на оплату труда в 2005 году составили 948 млн.руб, а в 2006 году они снизились до 813,8 %.
Таким образом, анализ данных таблицы 2.3 показал, что в 2006 году ЗАО «ВТБ 24» развивалось по интенсивному пути. Рост объема реализованной продукции сопровождался ростом производительности труда, а фонд заработной платы рос медленнее производительности труда.
Основная часть фонда оплаты труда ЗАО «ВТБ 24» включается в состав себестоимости.
На эффективность оплаты труда существенно влияет ее структура. В таблице 2.3 проанализирована структура фонда оплаты труда
Таблица 2.3
Структура фонда оплаты труда ЗАО «ВТБ 24»
Элементы ФОТ 2005 г. 2006 г. Отклонение (+/-)
млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. %
1. Фонд оплаты труда – всего в т.ч. 3573, 100 4585,8 100 +1012,8 28,4
2. тарифный фонд 1644,4 46,0 2394,6 52,2 +749,6 45,6
3. премии и вознаграждения 1447,3 40,5 1666,0 36,3 +218,7 15,1
4. выплаты компенсирующего характера 177,7 5 150,7 3,3 -27 -15,1
5. оплата за неотработанное время 301,6 8,4 370,9 8,1 +69,3 22,9
6.прочие выплаты 2 0,1 3,6 0,1 1,6 80
Анализ структуры заработной платы ЗАО «ВТБ 24» позволяет сделать вывод о ее несовершенстве. Удельный вес тарифа и сдельной оплаты в 2006 г. составил 52,2 %, что крайне недостаточно, так как оптимально он составляет 70-80%. Снижение доли тарифа ниже этого уровня приводит к тому, что заработная плата становится «нечувствительной» к своему стержневому элементу, призванному обеспечить заинтересованность работников в росте квалификации – одной из решающих предпосылок повышения эффективности труда. При таких условиях заработная плата не отражает результаты труда, усилия работников, а выполняет роль социальных компенсационных выплат.
Надтарифные выплаты в ЗАО «ВТБ 24» в 2006 году составляют 36,3%. Они из инструмента стимулирования достижения четко определенных целей превратились в средство формирования определенных уровней заработной платы работников без прямой связи с конечными результатами труда. В большей мере это относится к премиям.
Положительным фактором стала тенденция к снижению в 2006 году в составе ФОТ удельного веса премий, единовременных выплат и выплат компенсирующего характера. Это положительно сказывается на стимулирующей функции заработной платы.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
